幸福熟齡 - 從今開始，勾勒美好第二人生

北市三兄弟爭產，由於母親生前預立遺囑，不准大兒子繼承逾4123萬現金及一棟價值近2千萬的房產，加上兩位弟弟提出證據，證明哥哥不聞不問7年，就連告別式也沒來參加，最終法官判決繼承權不存在，後續爭取特留分也敗訴。

張董膝下有二名子女，多年來苦心經營小型機械加工業，員工持續累積下已達到10人，頗具規模，每日忙進忙出雖然談不上大富大貴，但也累積不少財富，資產除了公司持股外，閒來無事就是到處購買不動產，現金部分，張董覺得公司不大，分離管帳麻煩，多半還是以個人帳戶作為主要收付支出，直接用個人財產支付公司的大小支出。張太太平日除協助張董管理帳戶外，與張董投資不動產不同，張太太則喜歡接觸各類金融商品，股票、基金、期權都有接觸，多年前也在朋友介紹下購買，為家人購買了不少人壽保險。然而，好景不常，張董突然在一場車禍中意外去世，公司員工知道後都人心惶惶，特別是公司會計，因為會計知道張董都由個人帳戶收支，非常擔憂公司購買原料、員工薪水要如何支付，立即就聯繫管帳的張太太討論，張太太則跟會計掛保證，張董存摺、印章都在她手裡，平常都是她在進出銀行收匯款項，需要時再先用張董名義，直接匯款或領出即可。然而，張太太持存摺印章到銀行取款的時候，行員發現張董已經過世，即立即提醒張太太如果用張董名義繼續領款，可能會觸犯刑法偽造文書罪，且偽造文書罪屬於非告訴乃論罪，即便沒有被害人，檢察官仍會主動調查起訴，建議還是要先去辦理遺產繼承，完稅後再來提領。張太太一聽覺得有道理，便去向國稅局申報遺產稅，但由於張董多年來到處購買不動產，在不動產多年漲價下，核定後的遺產稅竟然高達千萬元以上，張董現金存款根本無法支應，張太太手上的現金也不足，更不用說張董的公司更是需錢孔急。無奈之下，張太太希望申請以不動產去抵繳遺產稅，這時候換二名繼承的子女跳出來反對，因為國稅局核定能抵繳的不動產價值，是以公告現值核定，一筆土地雖經核定價值只有500萬元，但市價早已達1,200萬元以上，用來抵繳稅款顯然不划算，會損害到繼承權利，且二名子女並未想繼承張董公司，亦不願意先出資繳納遺產稅。這下換張太太急成熱鍋上的螞蟻，在張董存款無法動用下，現今根本不足以支付公司日常營運，眼看公司瞬間要土崩瓦解，萬幸這時張太太的保險業務員來電，在知悉張董過世後，立刻協助張太太清點幫張董投保的人壽保險，並申請理賠，在幾天後張太太順利拿到理賠金，這筆現金及時雨，成功幫公司回歸正常運作收支，也繳納了遺產稅，讓張太太能夠接續與子女慢慢商談遺產分配問題，躲過了一場大危機……

老張的六名子女在老張過世之後，討論遺產繼承事宜，其中老大張哲表示其經常在外流浪，甚少盡到孝道，所以願意放棄繼承權，財產由其餘兄弟姊妹繼承，但是國稅局仍然通知張哲要繳遺產稅，這是怎麼一回事呢？

為保留適用舊制，避免房地合一稅，現在很多人用隔代繼承，老人家往生後，兒女拋棄繼承，直接由孫子女輩繼承。資深地政士提醒，隔代繼承除了兒女輩要有共識，孫子女也要有共識，如果只做一半，恐怕惹來大麻煩。

最近有個朋友問我一個法律問題，案情是她舅舅上個月自殺了，她這個舅舅無配偶子女，死後留下一千多萬的債務。

編按：據內政部統計，2020年有小孩的核心家庭佔比僅佔33.1％，家戶中僅夫妻的比例則為20.3％，較2012年增加3.5個百分點，等於9年間增加了43.4萬戶。許多夫妻選擇當頂客族，過自己的生活，但要注意若另一半去世，而雙方長輩也不在，夫妻倆打拼一輩子累積的財產變遺產，恐怕就得跟對方的兄弟姊妹「共同分配」。正業地政士事務所所長鄭文在表示，日前遇到一對同為50多歲的夫妻，先生因癌症入院多時，近日病情加劇，先生交代後事遺產，卻赫然發現兩人膝下無子，且先生的父母也已過世。依照繼承順序，太太必須跟小叔共同繼承先生名下房產，如果小叔想處分，太太恐怕得拿錢買回住了大半輩子的房子，甚至無法再住。這件事讓不少人感到驚訝，為何夫妻倆共同打拼的資產，在另一半走後卻可能要跟「別人」分？對此，律師呂秋遠提出5招因應，避免感情不睦的手足來分遺產。但他也提醒，人活著財產才有意義，好好活著、好好花錢，別讓財產變成遺產。

張先生的父親，在去年過世了。生前他本來也想留下遺囑的，但總有一些顧忌，因此沒有把這個想法付諸實行，沒想到在檢查出胰臟癌後只不過一個月，老天爺就把他給帶走了。

張三生前是個規矩的上班族，每月所得不多，但由於省吃儉用，在其死亡後，仍留下不少銀行存款、二筆建地及一筆公共設施保留地，配偶陳芳芳及二個兒子張大明、張大昌申報遺產稅後，要繳納400多萬元的遺產稅額，陳芳芳是一位家庭主婦，二個兒子又剛就業，一時拿不出這麼多錢繳納遺產稅，不知該怎麼辦？

過去常聽到父債子償的故事，例如孩子一出生就背負父親幾千萬的債務，永無翻身的一天。這件事在民國98年6月10日，民法改成「概括繼承限定責任」（全面限定繼承）後就不再發生了。當時民眾一片叫好，認為是德政。然而律師看過太多誤會此制度的當事人，以為從此限定繼承不用辦，後悔當時沒有辦理拋棄繼承或是陳報遺產清冊（即限定繼承），緣由為何呢？一定要陳報遺產清冊嗎？讓律師說明清楚！

編按：國內喜劇泰斗顧寶明去年3月心肺衰竭逝世，享壽72歲，但就在他1年忌日前夕，卻驚爆遺族爭產官司。顧寶明與第一任妻子所生的女兒顧乃玠清查遺產，發現父親第三任妻子陳燕青在父親死後10天，火速將他價值逾千萬的存款、股票和外幣陸續轉進自己帳戶，因此對繼母提告侵占和偽造文書，陳女則辯稱財產為夫妻共有。台北地檢署日前偵結，認定陳女涉嫌偽造文書及侵占顧寶明遺產共1058萬3320元，將陳女依法起訴並建請法院宣告沒收不法所得。(原文刊載於2023/3/15，更新時間為2023/8/25)