1、選擇不配息的「累積型」的境內基金
中租基金平台總經理蘇皓毅建議，不需要定期現金流的投資人，可以優先選擇不配息的「累積型」境內基金。因為基金投資在台灣境內所產生的資本利得完全免稅，例如選擇一檔台股基金，不僅讓資產可持續複利成長，同時還能避開配息可能產生的稅務問題，實現投資複利與節稅的雙重效益。
2、投資境外基金控制在750萬元以下
相較於台股基金，投資境外基金就要課稅嗎？答案是「不一定」。其實在台灣註冊的境內基金投資「海外」產生的股票股息、債券利息或資本利得，以及非在台註冊的境外基金所有收益都屬於「海外所得」，適用「最低稅負制」計稅。簡單來說，一般投資人若加計「海外收入」的基本所得額未達新台幣750萬元，基本上就不受影響，所以海外基金投資幾乎是等同免稅的。
3、年所得133萬以下採「合併課稅」，善用8.5%稅額抵減
許多人對高股息基金情有獨鍾，那麼領到的股利配息應選擇納入綜合所得「合併申報」，或是「分離課稅」呢？蘇皓毅以「單身、無扶養親屬」的納稅人為例，建議年所得(含股利)在133萬元以內的小資族，採「合併申報」較有利。
蘇皓毅解釋，年收入（含股利）淨所得額在133萬元以內，也就是適用綜所稅率為12%(含)以下的人，採「合併申報」通常較為有利。這種方式可享有8.5%所得稅額抵減，最高可抵減８萬元。蘇皓毅提醒，若能將台股基金配息的股利收入控制在全年約94萬元，將能最大化8.5%稅額抵減的節稅效益。
4、綜所稅率40%的高資產族群，採「分離課稅」較有利
要留意的是，對於高薪收入或高股利收入的高資產族群，也就是適用綜所稅率40%的人，選擇股票股利28%分離課稅通常較為有利，可以避免股利併入高稅率級距。蘇皓毅也強調，最有效的節稅方式仍是投資累積型基金或海外基金，這類投資有機會完全免稅。不過，由於個人所得狀況各異，實際應納稅額仍應以結算申報為準。
5、綜所稅率20%~30%中資產族群，需試算最佳方案
如果是含股利之淨所得適用綜所稅率落在20%~30%的中資產族群，就必須視淨所得稅率、股利收入高低試算最佳方案。舉例來說，若不含股利的年收入原本適用所得稅率12%，但可能因為股利收入高，加計股利合併申報後的淨所得級距上升至20%、30%或40%者，此時選擇分離課稅反而有利。
蘇皓毅表示，其實拋開複雜的稅務考量，專注於基金資產成長與現金流規劃，只要掌握兩大投資節稅重點：
●境內所得來源為「資本利得」免稅優勢；
●海外所得免稅額750萬天花板不怕課稅。
