十年前，老王把閒錢五百萬元轉作儲蓄險。投保時，因自己的體況無法買保險，便情商太太當「被保險人」；又保單滿期時能領回一筆錢，若把「受益人」寫給了兒子，正好可以當作兒子的第一桶金。這種「要保人」為自己，「被保險人」與「受益人」分別為不同人的隨性安排，未來要特別留意保險贈與的認定原則。
接近年底，正是高資產人士檢視贈與規劃的時機，每人每年享有220萬元的贈與免稅額，對有錢人來說，把握這筆額度，逐年分批贈與，是財富傳承最單純的做法。但要注意，你的保險規劃很可能在不知情下，打亂了財富移轉的節奏，甚至要多繳一筆贈與稅。
富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，常有人問，保險不是免稅嗎，怎麼會有贈與稅呢？「事實上，要保人與受益人不是同一人時，保險公司給付受益人的生存或滿期的保險金，這筆金額就算是要保人對受益人的贈與，要計入要保人年度贈與總額中。」
她補充說明，自民國95年起，投保的人壽及年金保險，要保人與受益人為不同人的滿期給付，還要另外再計入受益人當年度的基本所得額、計算最低稅負，「這樣一來，就會發生同一筆保險金，兩邊都要課稅(要保人被課贈與稅、受益人被課最低稅負)的尷尬情況，給付大額滿期金的規劃，千萬要避免這樣的安排。」
實務上，這種「要保人」、「被保險人」及「受益人」都不同人的寫法，在給付身故保險金時，要當心可能會被課贈與稅。主要原因，在保單本來是要保人的財產，但在「被保險人」出險身故時，「受益人」便可領取身故保險金，保單契約就此結束，等於要保人對保單的權利，透過保單移轉給受益人。須留意，這種情況不是課被保險人的遺產稅，而是課要保人的贈與稅。
類似這樣的情況，已被國稅局視為要保人「贈與」受益人的資金，須併計要保人當年度其他贈與項目的金額，合計超過220萬元，就要繳交贈與稅，若未主動申報，一經查獲，罰鍰就上身。
當自己無法當被保險人時，正確做法是：只要自己是要保人也是受益人，不論是滿期或被保險人身故，都不涉及贈與，也沒有最低稅負的問題。若父母想透過保險完成財富移轉，可規劃一開始就贈與資金給子女去投保，贈與金額就是保費金額；或是自己領取滿期金，之後再贈與子女，這樣不僅可控制贈與金額在免稅額度內，也不涉及最低稅負，簡單又明瞭。
