根據財政部統計，超過六成的退休族在退休後的第一年，都曾因不熟悉稅法而多繳冤枉稅。隨著 114 年財稅新制上路，過去被認為「理所當然」的常識，現在都可能成為隱藏的地雷。
勞退舊制結清，為何要繳稅？
王董經營小公司三十年，去年終於功成身退，計畫帶太太展開夢寐以求的環遊世界。沒想到，今年五月報稅季卻收到了來自國稅局的一張百萬補稅單，外加罰鍰。
「我只是把公司的錢拿回來，怎麼會要繳這麼多稅？」他滿腹疑惑。原來，他忽略了退休金與稅務背後的複雜規則。對許多屆退老闆來說，這是個普遍卻危險的盲點。
百萬補稅單嚇壞退休老闆
安睿宏觀理財顧問公司表示「很多人一輩子辛苦累積的財富，往往不是因為投資失利而消失，而是因為沒有搞清楚稅法。」
在談地雷之前，必須先理解「勞工退休準備金」，也就是俗稱的「勞退舊制」。
當年政府要求雇主為保障員工退休，必須依薪資比例提撥資金，存入台灣銀行專戶。對公司而言，這筆錢當下可列為費用，達到節稅效果。
舊制退休金的雙面刃
問題就在這裡！
許多企業主誤以為「這筆錢本來就是我的，只是暫時放在專戶」，卻忽略了稅法的邏輯：當年已經用來節稅的費用，一旦退回公司，就必須再入帳為收入。
因此，當最後一批舊制員工退休或離職後，公司申請結清專戶、領回剩餘款項時，這筆錢便成為國稅局的「鎖定目標」。
結清專戶領回餘額，卻忘申報
許多人以為結清專戶後拿回來的錢，是「自己的錢」，不用課稅。這是第一個常見錯誤。
【案例1：30萬元疏忽換來罰鍰】
中區國稅局查核 A 公司時，發現該公司在 111 年度結清勞工退休準備金專戶，領回逾 30 萬元餘額。但負責人誤以為這筆錢屬於公司返還資產，未申報為收入，結果被要求補稅並依《所得稅法》第 110 條處以罰鍰，得不償失。
【案例2：924萬元震撼教育】
北區另一家公司在 112 年度結清專戶，拿回本金與多年利息共 924 萬元，卻同樣未列入所得。結果被國稅局查獲，不僅補徵巨額稅款，連罰鍰也數字驚人。
安睿宏觀理財顧問公司指出，稅法講求「對稱原則」。當初公司提撥時列為費用，享受過節稅優惠；現在錢退回，就必須入帳為收入，才算一個完整循環。
更常被忽略的，是專戶多年累積的「利息」同樣要計入收入。一旦漏報，雖然在查核前主動補報可免罰，但大多數人都是收到稅單才驚覺，為時已晚。
安睿宏觀建議： 一旦結清專戶，必須將「本金＋利息」全額列為其他收入，才能避免不必要的補稅與罰鍰。
除了舊制專戶，還有哪些稅務陷阱？
除了勞退舊制結清，屆退族還容易踩到其他兩個陷阱：
- 資產移轉的贈與稅
許多父母在退休後想提前把房產轉給子女，卻忽略了贈與稅門檻。若沒有善用免稅額與分年規劃，往往一筆移轉就要多繳數十萬稅金。
- 退休金給付的課稅差異
不同來源的退休金，在所得稅計算上有不同規則。例如勞退新制、保險年金、企業一次性給付等，稅務處理方式大不相同。若未提早規劃，可能因一次領取金額過高，導致跨入高稅率級距。
提早布局，守護退休金
安睿宏觀強調，稅務規劃不是逃稅，而是善用制度：
- 透過 提前分年領取，避免一次性收入集中，降低稅率。
- 善用 免稅額與扣除額，搭配合法節稅工具。
- 在資產移轉時，考慮分批贈與或透過信託機制，達到傳承與節稅的雙贏。
「退休金是晚年生活的安全網，一旦因為稅務疏忽而出現破洞，後果難以彌補。」
王董的經歷提醒我們：退休並不是財務問題的終點，而是另一個全新起點。退休金、資產分配與稅務規劃息息相關，稍有不慎，就可能讓一生心血化為烏有。
隨著新制上路與稅法日益複雜，唯有提早規劃、定期檢視，才能確保退休後的生活無後顧之憂。
10月15日（三）14:00-17:00
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