老翁住進安養院「存摺提款卡交兒保管」，哪知逆子拿到房產就翻臉…2繼承故事啟示：你的錢不是你的錢

撰文 |學老誌／施冰冰

日期 |2025年02月19日

分類 |遺產規劃

圖檔來源 |shutterstock(示意圖非當事人)

高齡者為子孫規畫財富時，如何讓資產成為家族的祝福，都需要提早規畫，臺北大學高齡中心特別邀請富邦人壽富璇通訊處經理顏吉邦，分享跨世代的稅務傳承，說明高齡者面對晚年資產分配時，如何保障資產，也能順利傳承子孫。

顏吉邦指出，建議理財規劃分為三部分「風險保障」、「退休理財」、「財富傳承」，本次講座重點為「財富傳承」，但也要先做好基礎的「風險保障」，因為意外與明天哪一個先到，沒有人知道；接下來才是退休理財，可以獨立並且規畫晚年生活；最後每個人也都要面對到「財富傳承」，本文將介紹如何不讓資產縮水，又能福澤子孫的好方法。

從幾個案例看財產規劃的重要

「你的錢，就是你的錢嗎？存在銀行裡，是你的名字，就是你的錢嗎？」顏吉邦表示，銀行裡的錢，要走得到銀行、記得住提款卡密碼，你的錢才是你的錢。很多人躺在醫院無法提錢，或是失智忘記密碼，這些錢也都無法使用。因此，提醒大家晚年的財務規劃是很重要的。

顏吉邦舉例，常見因為沒有遺囑，子女爭家產反目成仇，另外很多長輩也以為提早分家產，孩子就會孝順，其實不然。

他舉例，有長輩名下有兩間房跟一筆土地，早就規劃要平分給兒女，結果沒想到分完之後，兒子惡言相向，要求長輩搬出去，兩個女兒也無意跟長輩同住，因此長輩向法院提告孩子棄養，法官認定民法416條對於贈與人有撫養義務而不履行，因此可以判決撤銷贈與，成功將這些土地跟房子爭取回來。

第二個案例是長輩有一兒一女，將名下土地贈給兒子，僅說明要給他每個月生活費，將存摺提款卡都交給兒子媳婦後，就住進安養中心。但兒子一拿到土地就翻臉不認帳，不但沒給生活費，生病也不理不睬。法院一查發現沒寫贈與契約，也沒說明要給生活費，但兒子每月有支付安養中心的費用，因此棄養不成立，土地也拿不回來。

顏吉邦說，兩個案例狀況雷同，但第一位長輩可以順利將資產爭取回來，關鍵就在兒女違反了民法416條，而第二位長輩則因兒子有給付安養中心費用，所以棄養不成立。

此外，台灣人多數財富都放在股票、房產，而土地與房屋的繼承其實很麻煩，因為會產生共同持份的問題，想做任何處分都要找很多人來簽名處理。尤其當持份人越多，做處分前需要所有人同意，不動產也會越沒有價值，是否有更好傳承財富的方法？

你一定要懂的遺贈稅法重要規定

依照遺贈稅法第4條，要課稅的財產，包含土地、房屋、現金、股票等；遺贈稅第16條提及「保險受益人」，是不用被課稅的，也就是約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，有3,740萬的免稅額。

因此當遺產總額計算出來之後，要先扣掉「個人免稅額」1,333萬，以及「配額扣除額」553萬、「直系血親卑親屬」56萬、「喪葬費」扣除額138萬等，剩下的遺產淨額，才會有累進稅率課稅。

舉例說明，如果一般四口之家有配偶及兩個孩子，在沒有拋棄繼承的狀態下，免稅額加起來大約是2,136萬的扣除額（1,333萬+553萬+56萬*2），只要繼承的財產沒有超過2,136萬，就沒有遺產稅的問題。(見表二)

關於繼承的順序和效力

很多長輩視遺囑為忌諱，但在財產分配上，遺囑如果先預備好，有助減少許多繼承上的紛爭；依民法規1187條規定，如果有遺囑就可以從遺囑優先，但不得違反特留分（最少可以分到的比例）。

如果沒有遺囑，就依照民法1138條法定繼承人及1140條代位繼承順位，繼承順位首先是「配偶」為當然繼承人，如配偶不在，就會依照順位「直系血親卑親屬」、「父母」、「兄弟姊妹」、「祖父母」。

若是配偶與孩子都在，配偶與孩子的應繼份可均分遺產，特留分為配偶一半，孩子再分一半；若是沒有配偶與孩子，就是歸父母；如父母也不在，就歸手足等依此推類。

「特留分」的部分，如老張有財產1,000萬元，有四個兒女，每位子女可分到250萬的應繼份，而特留分為250萬的1/2，也就是每位兒女至少要有125萬。但顏吉邦表示很多長輩因為重男輕女，女兒如果只分配到100萬元，就可以主張被侵害到特留分，至少要有125萬元的遺產，因為被侵害了25萬元，當然可以起訴。

另外還要注意「手足繼承」，如頂客族夫妻，父母不在，收入很好，如果先生不在的時候，財產會是誰的？顏吉邦解釋，在民法上，如果沒有孩子，配偶在應繼分上其實是1/2，另外還有手足在應繼分上也是1/2，就是她的大姑，所以即使遺囑可以按照你的意願分配遺產，但還是不能違反特留分。

如何巧妙運用「贈與稅」

贈與人每年都有244萬的贈與免稅額，超過的話，贈與人就要繳稅，而且不論贈與給誰總金額都只能在244萬內。如果我有兩個孩子，1人給244萬，2人給488萬，就超過244萬，就要繳交10%的稅，(如表2累進稅率)；而配偶之間贈與是免贈與稅，但不動產轉移給配偶會有契稅，須留意。